Si tienes una deuda con Hacienda y no puedes pagar, lo primero es saber en qué fase se encuentra. No es lo mismo estar todavía dentro del plazo voluntario que haber recibido una providencia de apremio o tener ya un embargo.
La situación puede tener solución, pero conviene actuar antes de que la deuda aumente con recargos o avance el procedimiento de recaudación. Dependiendo del caso, puedes pagar, solicitar un aplazamiento o fraccionamiento, revisar si existe algún motivo para recurrir o, cuando el problema forma parte de una insolvencia más amplia, estudiar otras vías legales.
En esta guía te explicamos qué pasa si debes dinero a Hacienda, cómo consultar la deuda, cuándo puede aplazarse, qué ocurre si no pagas, cuándo puede llegar un embargo y cuándo prescribe.
¿Cómo saber si tengo una deuda con Hacienda?
Antes de tomar ninguna decisión, comprueba exactamente qué consta como pendiente. La Agencia Tributaria permite consultar, pagar y gestionar deudas desde su sede electrónica.
Al revisar tu situación, fíjate especialmente en el importe, el concepto, el período al que corresponde y si la deuda está todavía en período voluntario o ya ha entrado en período ejecutivo. Esa diferencia determina qué puede ocurrir a continuación.
Tengo una deuda con Hacienda y no puedo pagar: ¿qué pasa ahora?
Si todavía estás dentro del plazo de pago voluntario, la deuda no está en la misma situación que una deuda ya apremiada. En ese momento puede ser posible pagarla o, si se cumplen los requisitos, solicitar un aplazamiento o fraccionamiento.
Si dejas pasar el plazo sin pagar, puede comenzar el período ejecutivo. A partir de ahí pueden exigirse recargos y, si la deuda sigue pendiente, el procedimiento puede avanzar hacia el apremio y posteriormente hacia el embargo de bienes o derechos.
Eso no significa que Hacienda embargue automáticamente tu cuenta al día siguiente de vencer el plazo. Existe un procedimiento de recaudación con actos y plazos concretos. Por eso es importante leer cada notificación y no ignorarla.
¿Puedo aplazar o fraccionar una deuda con Hacienda?
Sí, determinadas deudas tributarias pueden aplazarse o fraccionarse. El artículo 65 de la Ley General Tributaria permite solicitarlo para deudas en período voluntario o ejecutivo cuando la situación económico-financiera del obligado le impide, de forma transitoria, efectuar el pago dentro del plazo establecido.
Pero no todas las deudas son aplazables. La propia Ley General Tributaria establece supuestos que no pueden ser objeto de aplazamiento o fraccionamiento. Por eso no conviene dar por hecho que cualquier deuda con Hacienda puede pagarse a plazos.
La solicitud puede hacerse a través del procedimiento oficial de aplazamiento y fraccionamiento de deudas de la Agencia Tributaria.
¿Hay que presentar garantías?
No siempre. La Agencia Tributaria dispone de un procedimiento específico para solicitudes de hasta 50.000 euros y otro para importes superiores. Que no se exija garantía en determinados supuestos no significa que el aplazamiento se conceda automáticamente: deben cumplirse los demás requisitos aplicables.
Una cuestión distinta es que ya tengas un aplazamiento concedido y después no puedas cumplirlo. Ese supuesto tiene efectos propios y lo trataremos en una guía separada para no mezclar intenciones de búsqueda.
¿Qué pasa si no pago a Hacienda dentro del plazo?
Cuando una deuda no se paga en período voluntario puede iniciarse el período ejecutivo. La consecuencia inmediata más importante es que pueden aplicarse recargos del período ejecutivo.
¿Puede Hacienda embargarte sin juicio?
Sí. La Agencia Tributaria no necesita obtener previamente una sentencia judicial para iniciar el cobro forzoso de una deuda tributaria.
Cuando la deuda entra en período ejecutivo, puede iniciarse el procedimiento de apremio. Si no se paga en los plazos correspondientes, Hacienda puede practicar embargos sobre dinero en cuentas bancarias, créditos, salarios, pensiones, vehículos, inmuebles u otros bienes, siguiendo las reglas previstas en la Ley General Tributaria.
La providencia de apremio es el acto que inicia formalmente este procedimiento ejecutivo y comunica al deudor que la deuda ya se encuentra en fase de cobro forzoso.
Esto diferencia las deudas tributarias de muchas deudas privadas, donde normalmente el acreedor necesita acudir antes a un procedimiento judicial para conseguir una ejecución forzosa.
¿Puede Hacienda embargar una cuenta donde cobras la nómina o pensión?
Sí, pero existen límites.
Cuando en una cuenta bancaria se abonan habitualmente sueldos, salarios o pensiones, deben respetarse los límites de inembargabilidad previstos en la Ley de Enjuiciamiento Civil.
Por tanto, no es correcto asumir que Hacienda puede quedarse automáticamente con todo el saldo de una cuenta solo porque exista una deuda tributaria.
Si consideras que un embargo ha afectado a cantidades que deberían estar protegidas, conviene revisar el origen del dinero y la documentación del procedimiento.
Recargo ejecutivo del 5 %
Se aplica cuando pagas la totalidad de la deuda pendiente antes de que se te notifique la providencia de apremio.
Recargo de apremio reducido del 10 %
Puede aplicarse cuando, una vez notificada la providencia de apremio, pagas la totalidad de la deuda y el propio recargo dentro del plazo concedido legalmente.
Recargo de apremio ordinario del 20 %
Se aplica cuando no se cumplen las condiciones de los recargos anteriores. En este supuesto pueden exigirse además intereses de demora.
La Agencia Tributaria explica estos tres recargos en su información oficial sobre tipos de recargos del período ejecutivo.
¿Qué es una providencia de apremio?
La providencia de apremio es el acto administrativo mediante el cual se impulsa el cobro ejecutivo de una deuda que no ha sido satisfecha en período voluntario.
La notificación identifica la deuda y concede un plazo para pagar en las condiciones previstas legalmente. Si no se paga, el procedimiento puede continuar y llegar al embargo.
La Agencia Tributaria define el procedimiento de apremio como el procedimiento mediante el que se cobran las deudas vencidas y no satisfechas durante el período voluntario.
¿Puede Hacienda embargar mi cuenta o mi nómina?
Sí. Si la deuda continúa pendiente y el procedimiento ejecutivo avanza, Hacienda puede embargar bienes y derechos del deudor dentro de los límites establecidos por la ley.
Entre los bienes o derechos que pueden verse afectados están el dinero de cuentas bancarias, créditos a tu favor, sueldos, salarios o pensiones dentro de sus límites legales, vehículos, inmuebles y otros bienes.
Si tu problema concreto es el dinero que tienes en el banco, consulta nuestra guía sobre embargo de cuenta bancaria.
Si el embargo afecta a tus ingresos mensuales, en cuánto pueden embargarte de la nómina explicamos los límites aplicables a sueldos y salarios.
Y si ya tienes una actuación de embargo y quieres entender qué opciones existen según el caso, puedes revisar nuestra guía sobre cómo parar o levantar un embargo.
¿Puede Hacienda quedarse con mi devolución de la renta?
Puede ocurrir que una cantidad reconocida a tu favor se utilice para compensar una deuda tributaria pendiente cuando concurren los requisitos legales. Por eso, si tienes una deuda y al mismo tiempo esperas una devolución, no debes dar por hecho que recibirás íntegramente ese importe.
¿Puedo pagar solo una parte de la deuda?
La Agencia Tributaria permite realizar pagos parciales de determinadas deudas pendientes. Sin embargo, mientras no se satisfaga íntegramente, la deuda continúa apareciendo como pendiente.
Un pago parcial tampoco debe confundirse con un aplazamiento o fraccionamiento concedido. Si no puedes pagar la totalidad, conviene revisar qué opción se ajusta realmente a tu situación.
¿Qué pasa si no tengo dinero ni bienes?
No tener dinero o bienes embargables en este momento no hace que la deuda desaparezca automáticamente. Una dificultad temporal de cobro y la extinción jurídica de la deuda son situaciones distintas.
Si Hacienda es solo uno de varios acreedores y tampoco puedes pagar préstamos, tarjetas, microcréditos u otras obligaciones, puede existir una situación de insolvencia más amplia.
En ese caso puede interesarte entender cuándo una persona física puede declararse en concurso de acreedores y qué opciones existen cuando no puedes cumplir regularmente tus obligaciones.
¿Cuándo prescribe una deuda con Hacienda?
La Ley General Tributaria establece con carácter general un plazo de cuatro años para que la Administración exija el pago de las deudas tributarias liquidadas y autoliquidadas.
Pero eso no significa que una deuda desaparezca automáticamente cuatro años después de generarse. El plazo puede interrumpirse, entre otros supuestos, por actuaciones de recaudación realizadas con conocimiento formal del obligado tributario, por determinados recursos o reclamaciones y por actuaciones fehacientes del propio obligado dirigidas al pago o extinción de la deuda.
Cuando existe una interrupción, el cómputo puede comenzar de nuevo. Por eso, para saber si una deuda concreta ha prescrito hay que revisar las fechas y las actuaciones del expediente, no limitarse a contar cuatro años desde el origen de la deuda.
Esta cuestión tendrá su propia guía sobre prescripción de deudas, porque los plazos y las causas de interrupción cambian según el tipo de obligación.
Si además tienes más deudas: ¿puede ayudarte la Segunda Oportunidad?
Si la deuda con Hacienda forma parte de un problema más amplio y tampoco puedes pagar préstamos, tarjetas u otras obligaciones, puede ser necesario analizar tu situación de insolvencia en conjunto. La existencia de deuda pública no impide por sí sola estudiar la Ley de Segunda Oportunidad, pero el crédito público tiene un régimen concursal específico.
Esta guía se centra en qué ocurre con una deuda tributaria y cómo puede avanzar su cobro. Para los requisitos de exoneración y el tratamiento concursal del crédito público, consulta nuestra guía completa de la Ley de Segunda Oportunidad.
Qué hacer paso a paso si hoy no puedes pagar a Hacienda
- Consulta la deuda. Comprueba importe, concepto y fase en la que se encuentra.
- Lee las notificaciones. No dejes vencer plazos sin saber qué consecuencias tienen.
- Comprueba si puedes pagar antes de que avance el procedimiento. Cuanto antes se resuelva, menos posibilidades hay de que aumente con recargos.
- Valora un aplazamiento o fraccionamiento. Comprueba primero que tu deuda puede acogerse a esa opción.
- Si ya hay apremio, identifica exactamente el plazo y el recargo aplicable.
- Si existe un embargo, comprueba qué bien o derecho está afectado y qué límites legales se aplican.
- Si Hacienda es solo una parte de un problema general de deudas, analiza tu situación completa. Ir tapando una deuda con otra puede agravar el sobreendeudamiento.
Preguntas frecuentes sobre deudas con Hacienda
¿Puedo pedir un aplazamiento si la deuda ya está en período ejecutivo?
La Ley General Tributaria permite solicitar aplazamiento o fraccionamiento de determinadas deudas tanto en período voluntario como ejecutivo. El hecho de poder presentar la solicitud no significa que todas las deudas sean aplazables ni que la solicitud vaya a concederse automáticamente.
¿Todas las deudas con Hacienda se pueden aplazar?
No. El artículo 65 de la Ley General Tributaria establece deudas que no pueden ser objeto de aplazamiento o fraccionamiento. Hay que comprobar siempre el origen concreto de la deuda.
¿Hacienda puede embargar toda mi nómina?
No. Los sueldos, salarios y pensiones están sujetos a límites legales de inembargabilidad y a una escala progresiva. La cantidad embargable depende de los ingresos y de las reglas aplicables al caso.
¿Una deuda con Hacienda desaparece a los cuatro años?
No necesariamente. Cuatro años es el plazo general de prescripción para determinados derechos de la Administración tributaria, pero existen causas de interrupción. Para saber si una deuda concreta está prescrita hay que revisar el expediente.
¿Puedo usar la Segunda Oportunidad si debo dinero a Hacienda?
La existencia de deuda pública no impide por sí sola estudiar el procedimiento, pero el crédito público tiene un régimen específico y limitado dentro de la Ley Concursal. La respuesta depende de la composición de la deuda y de la situación patrimonial completa.
Fuentes oficiales
- Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria — BOE.
- Deudas, apremios, embargos y subastas — Agencia Tributaria.
- Aplazamiento y fraccionamiento de deudas — Agencia Tributaria.
- Tipos de recargos — Agencia Tributaria.
- Texto Refundido de la Ley Concursal — BOE.
Este artículo tiene carácter informativo y no sustituye el asesoramiento jurídico o tributario personalizado. La solución adecuada depende del tipo de deuda, de la fase recaudatoria y de las circunstancias concretas del caso.